Легализация зарубежных активов в правовом поле Украины

В контексте принятых Законов № 2692 (имплементация международного стандарта MLI — контроль за пассивными доходами нерезидентов) , №322-IX, № 323-IX (автоматический обмен информацией CRS, FATCA), № 466-IX (ликвидация КИК), № 4065 (контролируемые операции) и проекта закона №1232 (налоговая амнистия) абсолютно четко следует, что 2021 – это последний год возможности  безналоговой легализации зарубежных активов, к тому же без применения правил КИК и обмена информацией. Уникальная возможность показать все! Это можно осуществить, воспользовавшись комплексным продуктом, разработанным специалистами КАС Груп.

КАС Груп предлагает клиентам индивидуальные проекты (формально – правовой легализации) зарубежных активов. В их основе лежит ст.170.13′ Закона № 466-IX, а также Закон № 4065, которые предусматривают отсутствие налогообложения (за исключением 1,5% военного сбора)  зарубежных активов, полученных гражданином Украины – контролером КИК (контролируемой иностранной компании), в следствии ликвидации КИК.

 Проект включает в себя:

  1. Подготовительный этап.

—  анализ информации о клиенте, а именно: имеет ли статус РЕР, подавались ли декларации об имуществе и доходах им и близкими родственниками, его информационный «бэк-граунд» с точки зрения финансового мониторинга и AML;

— анализ информации об активах клиента, которые он желает структурировать;

— определение правового статуса этих активов и прочих нюансов, которые могут быть учтены при составлении плана структуризации, а также правовой защищенности легализуемых активов и информации о них;

— расчет финансовых аспектов, связанных с наличием зарубежных активов, легализованных в правовом поле Украины. Получение от них доходов в перспективе, налоговые выплаты.

  1. Легализация зарубежных активов путем ликвидации КИКа.

— оформление права собственности бенефициара на акции КИКа, если ранее акционерами были номиналы, назначение бенефициара (или доверенного лица) директором;

— определение активов в денежной и недежной форме, которые предполагается провести через данную процедуру, разработка и реализация вариантов оформления активов, которые не находятся в собственности ликвидируемого КИКа;

— принятие Ршения о ликвидации, публикация в прессе о ликвидации компании, назначение Ликвидатора;

— оформление на балансе КИКа всех активов (денежные средства, корпоративные права, ЦБ, недвижимость, нематериальные активы, дебиторская задолженность), стоимость активов в неденежной форме должна быть подтверждена контрактами, экспертной оценкой, биржевыми котировками и пр.;

— подготовка финансового отчета в стандартах МФСО (International Financial Reporting Standards);

— отчет проходит аудиторскую проверку местным сертифицированным аудитором. Её результаты оформляются в виде Аудиторского Заключения – подготавливается на дату принятия Решения о распределении активов  в связи с ликвидацией компании;

— процесс ликвидации завершается выпуском Свидетельства о прекращении компании —  Сertificate of Dissolution.

Все документы должны быть оформлены до 31.12.2021 года, переведены на украинский язык и легализованы соответствующим образом. В связи с этим, необходимо объективно оценивать момент, когда нужно начинать ликвидационный процесс.

  1. Декларирование полученных зарубежных активов в Украине.

— содействие в составлении налоговой Декларации с указанием активов, полученных в рамках Закона 466-IX и не подлежащих налогообложению НДФЛ;

— составление Заявления об освобождении от налогообложения таких доходов с описанием полученных активов в следствии ликвидации КИК;

— составление аудиторского Заключения по международному стандарту 4400 «Анализ доходов и имущества», и (в случае необходимости) Заключение по критериям финансового мониторинга сертифицированным специалистом ACAMS. Эти документы дополнят Декларацию и будут служить подтверждением источника средств;

— экономико-правовое сопровождение всего процесса, включая текущие консультации и  коммуникацию с налоговыми органами.

Очевидно, что информация о зарубежных активах с 2022 года будет не только доступна контролирующим органам, но и возникнут риски штрафных санкций и конфискаций. Задекларированные предложенным КАС Груп способом активы, с точки зрения финансового мониторинга и требований AML , являются подтвержденным источником финансовых средств как для государственных органов, так и для банков, в т.ч. зарубежных.

Оставьте заявку и получите консультацию от нашего эксперта
Получить консультацию
Получить консультацию Заполните поля формы, и мы свяжемся с вами в ближайшее время





Позвонить Отправить Email