Легалізація зарубіжних активів в правовому полі України

У контексті прийнятих Законів № 2692 (імплементація міжнародного стандарту MLI – контроль за пасивними доходами нерезидентів), №322-IX, № 323-IX (автоматичний обмін інформацією CRS, FATCA), № 466-IX (ліквідація КІК), № 4065 (контрольовані операції) і проекту закону №1232 (податкова амністія) абсолютно чітко випливає, що 2021 – це останній рік можливості безподаткової легалізації зарубіжних активів, до того ж без застосування правил КІК і обміну інформацією. Унікальна можливість показати все! Це можна здійснити, скориставшись комплексним продуктом, розробленим фахівцями КАС Груп.

КАС Груп пропонує клієнтам індивідуальні проекти (формально – правової легалізації) зарубіжних активів. В їх основі лежить ст.170.13 ‘Закону № 466-IX, а також Закон № 4065, які передбачають відсутність оподаткування (за винятком 1,5% військового збору) зарубіжних активів, отриманих громадянином України – контролером КІК (контрольованої іноземної компанії), внаслідок ліквідації КІК.

Проект включає в себе:

  1. Підготовчий етап.

– аналіз інформації про клієнта, а саме: чи має статус РЕР, чи подавалися декларації про майно і доходи ним і близькими родичами, його інформаційний «бек-граунд» з точки зору фінансового моніторингу та AML;

– аналіз інформації про активи клієнта, які він бажає структурувати;

– визначення правового статусу цих активів та інших нюансів, які можуть бути враховані при складанні плану структуризації, а також правової захищеності легалізованих активів та інформації про них;

– розрахунок фінансових аспектів, пов’язаних з наявністю зарубіжних активів, легалізованих у правовому полі України. Отримання від них доходів в перспективі, податкові виплати.

  1. Легалізація зарубіжних активів шляхом ліквідації КІК.

– оформлення права власності бенефіціара на акції КІК, якщо раніше акціонерами були номінали, призначення бенефіціара (або довіреної особи) директором;

– визначення активів в грошовій і надійній формі, які передбачається провести через дану процедуру, розробка і реалізація варіантів оформлення активів, які не перебувають у власності підприємства, що ліквідується КІК;

– прийняття Рішення про ліквідацію, публікація в пресі про ліквідацію компанії, призначення Ліквідатора;

– оформлення на балансі КІК всіх активів (грошові кошти, корпоративні права, ЦБ, нерухомість, нематеріальні активи, дебіторська заборгованість), вартість активів в негрошовій формі повинна бути підтверджена контрактами, експертною оцінкою, біржовими котируваннями та ін .;

– підготовка фінансового звіту в стандартах МСФЗ (International Financial Reporting Standards);

– звіт проходить аудиторську перевірку місцевим сертифікованим аудитором. Її результати оформляються у вигляді Аудиторського Висновку – готується на дату прийняття Рішення про розподіл активів у зв’язку з ліквідацією компанії;

– процес ліквідації завершується випуском Свідоцтва про припинення компанії – Сertificate of Dissolution.

Всі документи повинні бути оформлені до 31.12.2021 року, перекладені українською мовою та легалізовані відповідним чином. У зв’язку з цим, необхідно об’єктивно оцінювати момент, коли потрібно починати ліквідаційний процес.

  1. Декларування отриманих зарубіжних активів в Україні.

– сприяння в складанні податкової Декларації з зазначенням активів, отриманих в рамках Закону 466-IX і не підлягаючим оподаткуванню ПДФО;

– складання Заяви про звільнення від оподаткування таких доходів з описом отриманих активів внаслідок ліквідації КІК;

– складання аудиторського Висновка за міжнародним стандартом 4400 «Аналіз доходів і майна», і (в разі необхідності) Висновка за критеріями фінансового моніторингу сертифікованим фахівцем ACAMS. Ці документи доповнять Декларацію і будуть служити підтвердженням джерела коштів;

– економіко-правовий супровід усього процесу, включаючи поточні консультації і комунікацію з податковими органами.

Очевидно, що інформація про закордонні активи з 2022 року буде не тільки доступна контролюючим органам, а й виникнуть ризики штрафних санкцій і конфіскацій. Задекларовані запропонованим КАС Груп способом активи, з точки зору фінансового моніторингу та вимог AML, є підтвердженим джерелом фінансових коштів як для державних органів, так і для банків, в т.ч. зарубіжних.

Оставьте заявку и получите консультацию от нашего эксперта
Получить консультацию
Получить консультацию Заполните поля формы, и мы свяжемся с вами в ближайшее время





Позвонить Отправить Email