Верховна Рада схвалила процес імплементації Багатосторонньої угоди про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки

20 березня Верховна Рада підтримала в другому читанні та в цілому проект Закону № 8131 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки».

Законопроєкт розроблено з метою впровадження Україною Загального стандарту звітності (Common Reporting Standard – CRS) та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, встановленого ОЕСР в 2014 році. Впровадження Стандарту CRS є обов’язковою умовою для приєднання України до міжнародної системи обміну інформацією в рамках Багатосторонньої угоди про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, до якої Україна приєдналася 19 серпня 2022 року.

Нагадуємо, що Стандарт CRS закликає юрисдикції отримувати інформацію від своїх фінансових установ і автоматично обмінюватися цією інформацією з іншими юрисдикціями на щорічній основі. У ньому встановлюється інформація про фінансові рахунки, якою необхідно обмінюватися, фінансові установи, які повинні звітувати, різні типи рахунків і платників податків, а також загальні процедури належної перевірки, яких повинні дотримуватися фінансові установи.

Ключові положення Законопроєкту:

? встановлено функції та права контролюючих органів для забезпечення отримання інформації, необхідної для обміну за Стандартом CRS;

? зобов’язання фінансових агентів повідомляти про взяття на облік та отримання статусу підзвітної фінансової установи;

? зобов’язання фінансових агентів під час комплексної перевірки фінансових рахунків подавати до ДПС інформацію про фінансові рахунки власників рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій – сторонами Багатосторонньої угоди. Також регулюються вимоги до зберігання інформації та документів, які застосовуються до всіх фінансових рахунків;

? звіт про підзвітні рахунки підлягає камеральній перевірці, а помилки в них мають бути виявлені та виправлені протягом мінімального строку;

? сформовано вимоги до моніторингу та опитування фінансових агентів. Якщо в діяльності останніх виявлено ризики недотримання Стандарту CRS, їм може бути призначено позапланову документальну перевірку;

? особи-нерезиденти зобов’язані підтримувати інформацію про своїх кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності в актуальному стані, оновлювати її та повідомляти контролюючий орган про внесені зміни;

? сформовано порядок отримання інформації для податкових цілей контролюючим органом відповідно до Стандарту CRS та на запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі Багасторонньої угоди;

? встановлено механізм контролю щодо дотримання вимог Стандарту CRS фінансовими агентами та ннакладання санкцій у випадку його неналежного дотримання та порушення, в т.ч. повторних.

Процес іпмлементації стандарту CRS контролюється Секретаріатом ОЕСР, завданням якого є забезпечення уніфікованого підходу юрисдикцій до його тлумачення та застосування. Очікується, що Україна почне застосовувати стандарт на практиці в вересні 2024 року.

Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки