Єгипет запроваджує нові податкові пільги для малого бізнесу

Податкове управління Єгипту опублікувало Закон № 6 2025 року, який запроваджує нові податкові пільги для кваліфікованих малих підприємств із річним оборотом, що не перевищує 20 мільйонів єгипетських фунтів (395 000 доларів США). Щоб відповідати вимогам, компанія повинна вчасно подати всі податкові декларації та приєднатися до електронних систем Податкового управління Єгипту для виставлення рахунків і квитанцій.

З-під дії Закону виключено певні суб’єкти господарювання:

◉ Компанії, що надають професійні консалтингові послуги, для яких принаймні 90% або більше доходу надходить лише від одного або двох клієнтів,

◉ Підприємства, які реструктуризуються виключно для отримання податкових пільг (тобто сегментують діяльність без будь-яких економічних цілей).

Наступні податки звільняються від пільг:

◉ Державні збори за будівництво, гербовий збір, збори за документацію та реєстрацію (формування статуту), договори про кредитування та іпотеку, пов’язані з бізнесом, та інші гарантії, надані для отримання фінансування, а також договори про реєстрацію землі для бізнесу;

◉ Податок на приріст капіталу на прибуток від продажу основних засобів, машин і виробничого обладнання для бізнесу;

◉ Податок на виплату дивідендів;

◉ Вимоги щодо місцевого утримання (відрахування) та авансового платежу.

Оборот кваліфікованих підприємств оподатковується наступним чином:

– 0,4%, якщо оборот становить менше 500 000 єгипетських фунтів (9 800 доларів США),

– 0,5%, якщо оборот становить від 500 000 до 2 мільйонів єгипетських фунтів (39 500 доларів США),

– 0,75%, якщо оборот становить від 2 до 3 мільйонів єгипетських фунтів (59 000 доларів США),

– 1,0%, якщо товарообіг становить від 3 мільйонів до 10 мільйонів єгипетських фунтів (197 000 доларів США),

– 1,5%, якщо оборот становить від 10 до 20 мільйонів єгипетських фунтів (395 000 доларів США).

Для річної декларації з податку на прибуток підприємств, що здійснюють комерційну, промислову або професійну діяльність, подається окрема форма, відмінна від типової, у порядку, визначеному Єдиним податковим кодексом.

Замість місячної декларації з податку на додану вартість подається квартальна декларація з ПДВ протягом одного місяця після кожного кварталу.

Перевірки з податку на прибуток підприємств та ПДВ проводяться протягом п’яти років після подання заяви про використання пільг, передбачених Законом № 6.

Підприємства, які отримують переваги, встановлені Законом, використовують спрощену систему бухгалтерського обліку.

Закон № 6 від 2025 року