Звіт по Контрольованим Іноземним Компаніям (КІК)

Звітність по КІК (Контрольована Іноземна Компанія) і щорічні Декларації про доходи та майновий стан.

До 1 травня 2023 року громадяни України – Контролери іноземних компаній (КІК) повинні подати перший Звіт про КІК (Стаття 39-2 Податкового кодексу України) одночасно із поданням річної Декларації з включенням зазначеного в Звіті скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії.

Важливо:

Звіт по КІК подається незалежно від того, чи є перевищення прибутковості (більше 2 млн євро), чи компанія «спляча».
Встановлено штрафні санкції за неподання Звіту по КІК від 220.000 грн.
Подача Звіту по КІК може нести за собою наслідки щодо звітності по ТЦУ (трансферне ціноутворення), оскільки розкривається структура власності КІК, а він може бути задіяний через пов’язаних осіб в українських компаніях-контрагентах.
В 2022 році в Україні імплементовано стандарти BEPS (по боротьбі з недобросовісною податковою конкуренцією): Common Reporting Standard (CRS) «Стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки в податкових цілях» і Controlled foreign Companies (CFC / КІК) «Контрольовані Іноземні Компанії ». У зв’язку з цим, податкові органи будуть автоматично отримувати інформацію про КІК податкового резидента України і матимуть можливість проводити звірку всіх отриманих доходів і сплачених з них податків виходячи з даних, які вказані в річній Декларації про майновий стан і доходи.
Автоматичний обмін інформацією на першому етапі буде відбуватись на рівні закордонних фінансових установ (банків, інвестиційних фондів тощо), де мають рахунки КІК та податковими органами України за місцем реєстрації контролера КІК.
Оскільки наразі відсутні преференції, пов’язані з податковою амністією та безподатковою ліквідацією КІК, можуть виникнути питання до бенефіціарів щодо законності отримання у власність КІК належних їм активів, особливо якщо вони знаходяться в Україні.
Неподання Звіту по КІК та несвоєчасна сплата штрафу за неподання може мати наслідки, передбачені КПУ в частині завдання шкоди державі у великих розмірах.
Перехідними Положеннями Закону № 2118-IX передбачена можливість подання Звіту по КІК за 2022 і 2023 роки в 2024 році. При цьому потрібно враховувати, що багато суттєвих неоднозначних моментів, що трактуються на користь платника податку, будуть врегульовані Законопроектом N 8137 в 2024 році. Крім того, об’єктивно співробітники ДПІУ ще не мають необхідних навиків і досвіду в цьому питанні.

КАС Груп пропонує:

Складання Повідомлення про КІК, що передує поданню власне Звіту по КІК.
Термінову ліквідацію КІК – «сплячих» компаній, що не задіяні в бізнесі, оскільки штрафи за неподання Звіту по КІК розповсюджується на всі компанії, що знаходяться в реєстрах.
Підготовку фінансового звіту КІК в міжнародних стандартах International Financial Reporting Standards (IFRS) в країні її реєстрації, що додається до Звіту по КІК в Україні.
Аудиторський висновок до фінансового звіту ліцензованим суб’єктом аудиторської діяльності в країні реєстрації КІК. Такий аудиторський висновок не може бути оскаржений органом ДПІУ, оскільки його юрисдикція не розповсюджується за межі України.
Складання Повідомлення та Звіту по КІК для подачі в ДПІ. Розрахунок скоригованого прибутку, або обґрунтування чому такий розрахунок не потрібен.
Складання Декларацій про доходи та майновий стан з урахуванням даних із Звіту про КІК.
Для підтвердження активів (майна) та джерел їх походження КАС Груп пропонує послугу зі складання Звіту «Про аналіз доходів і майна» для фізичних осіб відповідно до міжнародних стандартів аудиту та згідно з вимогами українського і міжнародного законодавства. Звіт готується аудиторами і фахівцями в сфері фінансового моніторингу відповідно до Міжнародного стандарту супутніх послуг ISRS 4400 «Завдання з виконання погоджених процедур стосовно фінансової інформації», 4-й і 5-й AML Директив ЄС, 40 рекомендацій FATF. Він є вагомим додатком до Декларації про майновий стан, особливо якщо вона подається вперше.
Поточні консультації в разі запитів органів ДПІУ стосовно Звіту і Декларацій.