Річна декларація податкових резидентів України.

Річна декларація податкових резидентів України з урахуванням поточного місця проживання і ведення бізнесу.

Збройна агресія російської федерації проти України змусила мільйони українців виїхати за кордон. Значна кількість наших громадян відкриває бізнес в інших країнах та розширює географію своєї діяльності, в тому числі перебуваючи при цьому в Україні. Тому об’єктивно постає питання, в якій державі необхідно декларувати отримані доходи та сплачувати з них податки, за якими ставками та в якому порядку.

Податковим кодексом України визначено, що фізична особа є резидентом України, якщо:

має місце проживання в Україні, коли особа має тимчасове місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом України, якщо вона має місце постійного проживання в Україні.
якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні. Якщо неможливо визначити центр життєвих інтересів, особа вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів протягом податкового року.
. якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні правила, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.

Аналогічні визначення податкового резидентства є в більшості держав. Можливі ситуації, коли дві держави одночасно вважатимуть особу своїм резидентом і претендуватимуть на оподаткування її доходів. В таких випадках діють положення Міжнародних Договорів про уникнення подвійного оподаткування доходів між Україною та іноземними державами, які мають пріоритет перед нормами локального законодавства країн-учасниць.

В Україні не існує офіційної процедури втрати чи скасування статусу податкового резидента. Якщо людина втрачає громадянство України, то вона фактично втрачає статус податкового резидента. Якщо особа отримала Свідоцтво на по постійне проживання за кордоном, то про факт зміни податкового резидентства свідчать:

зняття з реєстрації місця проживання в Україні і наступне перебування в Україні менше 183 днів протягом податкового року;
наявність закордонних активів: власного житла, бізнесу і банківських рахунків в іншій державі;
присвоєння податкового номеру, сплата податків в іншій державі;
наявність медичної страховки; сплата комунальних та інших платежів за новим місцем проживання, що підтверджує зміну економічних та життєвих інтересів;
рішення суду про втрату статусу податкового резидента.

Слід пам’ятати, що податкові органи України вважають резидентами усіх українців, які при виїзді за кордон не подали останню податкову Декларацію та не отримали довідку про відсутність зобов’язань перед бюджетом. Така Декларація має подаватися не пізніше ніж за 60 календарних днів, що передують виїзду за кордон на постійне місце проживання (ПМП). Декларація при виїзді за кордон на ПМП подається за три останні звітні податкові періоди та за звітний період поточного року. В загальному порядку податкові Декларації за минулий звітний (податковий) рік подаються щорічно до 1 травня.

Хто зобов’язаний декларувати отримані доходи за звітний рік?

фізичні особи – контролери іноземних компаній (КІК), які подають перший звіт про КІК за 2022 звітний (податковий) рік у 2023 році;
резиденти, які здійснювали операції з інвестиційними активами в Україні (цінними паперами, корпоративними правами) та отримували дивіденди;
особи, що отримали доходи з іноземних джерел (заробітна плата, винагорода за цивільно-правовими договорами тощо), у тому числі громадяни, які отримали допомогу від іноземних держав та їхніх державних фондів, а також дивіденди від іноземних компаній;
особи, що отримали доходи від надання майна в лізинг, оренду або суборенду, якщо наймач є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання;

особи, які здійснювали операції з відчуження майна (за договорами купівлі-продажу, дарування, міни тощо);

K.A.C. Group пропонує громадянам, які проживають чи тимчасово перебувають за межами України, або мають бізнес за кордоном, професійні консультаційні послуги у сфері оподаткування їх доходів в Україні та за кордоном й підготовку до подання Декларації за 2023 рік:

Збір та аналіз даних і документів, які мають значення для визначення податкового резидентства клієнта, перевірка за допомогою інформаційно-аналітичних сервісів за стандартом KYC, проведення комплексного правового аудиту ситуації (due diligence). Від 8000 грн.
Консультації щодо оподаткування доходів громадян та їх бізнесу як в Україні, так і за кордоном, визначення обсягу податкових обов’язків клієнта з урахуванням дії CRS (автоматичного обміну фіскальної та фінансової інформації). Від 10000 грн.
Складання індивідуального плану дій з урахуванням специфіки конкретної ситуації, надання персональних рекомендацій з урахуванням вимог чинного законодавства та практики його застосування. Від 20000 грн.
Професійний супровід у складанні та поданні резидентами України податкової Декларації про майновий стан і доходи. Від 10000 грн.
Консультації та підготовка необхідних документів для Декларування в країні перебування. Запобігання «множинному податковому резидентству». Від 8000 грн.
За необхідності – залучення іноземних партнерів для отримання консультацій з питань, що потребуватимуть спеціальних знань та стосуватимуться законодавства інших країн. Від 10000 грн.
Поточні консультації з податкових, митних, валютного контролю та інших питань.
Представництво інтересів платників податків перед податковими органами України, за необхідності – оскарження незаконних рішень, вимог, дій / бездіяльності податкового органу в адміністративному або судовому порядку.