Європейська Рада ухвалила Директиву DAC8 для регулювання оподаткування криптоактивів

17 жовтня Європейська Рада прийняла Директиву 2011/16/ЄС про адміністративне співробітництво у сфері оподаткування щодо звітності та автоматичного обміну інформацією про доходи від транзакцій із криптоактивами та про детальніші податкові рішення для заможних фізичних осіб. Початковий законопроєкт був поданий у 2022 році.

Метою Директиви є зміцнення існуючої законодавчої бази шляхом розширення сфери дії зобов’язань щодо реєстрації і звітності відповідальних осіб та загальної співпраці податкових органів.

Оновлений документ тепер охоплює додаткові категорії активів і доходів – криптоактиви. Він передбачає обов’язковий автоматичний обмін між податковими органами інформацією, яку повинні будуть надавати постачальники послуг криптовалютних активів. Децентралізований характер криптоактивів ускладнив податковим адміністраціям держав-членів забезпечення дотримання податкового законодавства, тому міжнародний контроль цієї сфери очікувався протягом тривалого періоду часу.

Директива охоплює широкий спектр криптоактивів на основі Регламенту «Ринки криптоактивів» (MiCA), представленого в травні 2023 року. Криптоактиви, випущені в децентралізований спосіб, стейблкоїни, токени електронних грошей, окремі невзаємозамінні токени (NFT), цифрові валюти центрального банку входять до сфери регулювання.

Ключові положення Директиви

Метою Директиви є посилення існуючої законодавчої бази шляхом розширення обсягу зобов’язань щодо реєстрації та звітності постачальників криптоактивів в умовах посилення цифровізації економіки.

Оновлена DAC8 має на меті:

– розширити сферу автоматичного обміну інформацією в рамках DAC на інформацію, яку повинні будуть повідомляти постачальники послуг криптоактивів про транзакції (переказ або обмін) криптоактивів та електронних грошей;

– розширити сферу застосування чинних правил щодо обміну податковою інформацією, включивши положення про обмін попередніми міжнародними рішеннями щодо заможних осіб, а також положення про автоматичний обмін інформацією про недепозитарні дивіденди, та схожі доходи, щоб зменшити ризики ухилення від сплати податків та податкового шахрайства;

– внести зміни до ряду інших існуючих положень DAC: про звітування та передачу податкового ідентифікаційного номера (ІПН) з метою спрощення податковими органами ідентифікації платників податків та відповідних податків, що підлягають сплаті; удосконалення положень DAC щодо штрафів, які застосовуються державами-членами до осіб за недотримання національного законодавства щодо вимог до звітності, передбачених DAC8.

Інформація, яку необхідно повідомляти

Суб’єкти звітності («постачальники послуг криптоактивів», «оператори криптовалютних активів») надаватимуть таку інформацію згідно з вимогами звітності DAC8:

1) Дані постачальника послуг криптоактивів, що підлягають звітуванню:

• Назва

• Адреса

• ІПН

• Ідентифікаційний номер і міжнародний ідентифікатор юридичної особи (за наявності)

2) Дані користувача (фізичної особи), що підлягають звітуванню:

• Ім’я

• Адреса

• ІПН

• Держава-член проживання

• Дата і місце народження

3) Дані про криптоактиви, що підлягають звітуванню:

• Повні назви криптоактивів та їх тип

• Суми, сплачені або отримані від обміну криптоактивів на фіатну валюту, кількість таких транзакцій, кількість одиниць транзакцій

• Вартість криптоактиву (на момент придбання) та валовий дохід (після реалізації), у разі транзакцій між криптовалютами – кількість таких транзакцій, кількість одиниць транзакцій

• Роздрібні платіжні операції

Положення щодо процедур належної перевірки, вимоги до звітності та інші правила, що застосовуються до постачальників послуг криптоактивів, відповідатимуть Рамковій системі звітності про криптовалютні активи (CARF) і Загальному стандарту звітності (CRS).

Заможні особи

Оновлення окремо включає вимоги до заможних осіб (чиї фінансові або інвестиційні статки чи активи, за винятком приватного помешкання, сягають понад 1 мільйон євро). Держави-члени обмінюватимуться з іншими державами-членами будь-якими попередніми транскордонними постановами, виданими таким особам, які були видані, змінені або оновлені після 1 січня 2020 року та продовжують діяти станом на 1 січня 2026 року.

Центральний каталог ЄС

Інформація про операторів криптоактивів, користувачів і транзакції зберігатиметься в загальноєвропейському центральному каталозі. Комісія планує представити відповідну електронну систему до кінця 2026 року. Вона буде доступна насамперед органам держав-членів для розширення автоматичного обміну інформацією в рамках DAC8.

Наступні кроки

Директива буде опублікована в Офіційному журналі та набуде чинності через 20 днів після публікації.

Директива Ради про внесення змін до Директиви 2011/16/ЄС про адміністративне співробітництво у сфері оподаткування

Інформаційна довідка щодо правил податкової прозорості для транзакцій з криптоактивами (DAC8) 

Читайте далі:

Рада ЄС схвалила посилення контролю над криптоактивами в рамках автоматичного обміну податковою інформацією